Заполните форму






CAPTCHA

С 1 марта вступают в силу новые правила регистрации внешнеторговых контрактов

С вступлением в силу новой  Инструкции Центрального Банка РФ от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И) утрачивает свое действие Инструкция Банка России от 04.06.2012 года № 138-И.

Рассмотрим далее некоторые положения Инструкции  № 181-И.

Первое, что необходимо отметить, что Инструкция № 181-И распространяется на следующие категории резидентов:

- юридические лица

- физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями;

- лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Требования Инструкции также распространяются на нерезидентов, за исключением физических лиц.

В соответствии с общими положениями Инструкции № 181-И резиденты в установленных Инструкцией случаях представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, с учетом установленных валютным законодательством требований к таким документам, а также информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ.

В качестве единой формы учета и отчетности по валютным операциям резидентов устанавливается справка о подтверждающих документах.

При проведении операций по зачислению валюты на транзитный валютный счет резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций не позднее 15 рабочих дней после зачисления валюты. Списание же иностранной валюты с расчетного счета резидента будет осуществляться уполномоченным банком только при представлении резидентом документов, связанных с проведением операций и одновременно с распоряжением о списании валюты с его расчетного счета.

Отметим, что при зачислении и списании иностранной валюты на расчетный счет/с расчетного счета по договору, заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает 200 000 рублей, резидент обязан представить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции. Сумма обязательств по договору определяется на дату заключения договора либо на дату внесения в договор изменений, если такие изменения касаются суммы договора.

В том случае, когда резидент осуществляет операции, связанные со списанием валюты РФ со своего расчетного счета в валюте РФ должен представить в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

- распоряжение о переводе денежных средств;

- документы, связанные с проведением операций.

В том случае если сумма контракта не превышает 200 000 рублей при списании валюты РФ с расчетного счета резидента в указанной валюте, он также должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции.

Инструкция № 181-И предусматривает случаи, когда резидентам не требуется представлять в уполномоченный банк документы, связанные с осуществлением операций в иностранной валюте. К таким случаям относятся (включая, но, не ограничиваясь), например:

- взыскание с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;

- при осуществлении операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

- другие случаи, установленные в п. 2.6 Инструкции № 181-И.

Важно также обратить внимание на сроки, установленные Инструкцией № 181-И для представления резидентом уполномоченному банку информации об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, предусмотренном Инструкцией:

- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - одновременно с представлением информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций, позволяющих на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше;

- при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее - выписка по операциям на счете);

- при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты;

- при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по операции.

Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента не осуществляется по договору, который не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с разделом II Инструкции.

Инструкцией № 181-И регулируется также вопрос о порядке учета договоров, представления резидентом подтверждающих документов по таким договорам.

Учету подлежат следующие виды договоров (и проекты договоров, направленные сторонами для заключения):

- Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме.

- Договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением), на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.

- Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения,  предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

- Договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга)

- Договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации займом или приравненных к займу) (далее - кредитный договор).

Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), указанным в п. 4.1 Инструкции № 181-И, должна быть равна или превышать эквивалент:

- для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей;

- для экспортных контрактов - 6 млн. рублей.

Инструкцией предусмотрено, что сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Главой 8 Инструкции № 181-И  урегулированы вопросы представления резидентами подтверждающих документов по контрактам, принятым на учет.

Документы, требование о представлении которых установлено Инструкцией №181-И представляются резидентом в уполномоченный банк в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Документы и информация, связанные с проведением операций могут представляться в уполномоченный банк в электронном виде и/или на бумажном носителе.

Датой представления документов и информации в уполномоченный банк будет считаться дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с утвержденным в уполномоченном банке порядком регистрации поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде.

Все поступающие от резидентов в уполномоченный банк документы подлежат соответствующей проверке.

Необходимо отметить, что Инструкцией № 181-И урегулирован вопрос «судьбы» паспорта сделки. Оформлявшегося в соответствии с Инструкцией № 138-И, утрачивающей с 1 марта свою силу.

Так, все паспорта сделок, которые на дату вступления в силу Инструкции № 181-И не закрыты и находятся в досье валютного контроля, признаются закрытыми. Номер такого паспорта сделки по контракту (кредитному договору) считается уникальным номером контракта (кредитного договора), принятого на учет уполномоченным банком. Дальнейшее обслуживание такого контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции № 181-И.

В случае если на дату вступления в силу указанной Инструкции в уполномоченном банке на проверке находятся документы и информация для оформления (внесения изменений, закрытия, принятия на обслуживание) паспорта сделки, которые оформлены и представлены резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 138-И, уполномоченный банк должен осуществить действия по постановке на учет контракта (кредитного договора), внесению изменений в ведомость банковского контроля, снятию с учета контракта (кредитного договора), принятию на обслуживание контракта (кредитного договора) в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, не осуществляя возврат указанных в настоящем пункте документов и информации резиденту.

С полным текстом Инструкции № 181-И можно ознакомиться на сайте Банка России.

Все публикации